Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp Nhật tại Việt Nam.

Trong bối cảnh dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) từ Nhật Bản vào Việt Nam đang chuyển dịch mạnh mẽ sang các ngành công nghệ cao và sản xuất bền vững, việc nắm bắt các thay đổi trong chính sách thuế là ưu tiên hàng đầu của mọi nhà quản trị tài chính. Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 được thông qua vào ngày 14/06/2025 mang đến những thay đổi có tính bước ngoặt.

 

1. Lộ trình thực hiện và đối tượng chịu tác động

Luật Thuế TNDN 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và được áp dụng ngay cho kỳ tính thuế năm 2025.

Đối với các doanh nghiệp Nhật Bản, sự thay đổi này tác động sâu rộng đến:

• Các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu lớn thuộc phạm vi điều chỉnh của Thuế tối thiểu toàn cầu.

• Các doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số.

• Các dự án đầu tư mới và mở rộng trong các khu công nghiệp, khu công nghệ cao.

2. Phân tầng thuế suất: Cơ hội cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME)

Điểm mới nổi bật của Luật 2025 là việc thiết lập các mức thuế suất dựa trên quy mô doanh thu, thay vì áp dụng một mức chung cho tất cả:

Lưu ý từ Klaws: Các CFO cần đánh giá lại cấu trúc doanh thu của các công ty con tại Việt Nam để áp dụng đúng mức thuế suất ưu đãi này, giúp tiết kiệm đáng kể chi phí thuế hàng năm.

3. Quản trị chi phí: Những thay đổi về chi phí được trừ

Việc xác định chi phí được trừ đã được điều chỉnh theo hướng linh hoạt hơn nhưng cũng đòi hỏi tính tuân thủ nghiêm ngặt hơn:

Mở rộng danh mục chi phí R&D và Chuyển đổi số

Luật mới khuyến khích mạnh mẽ các hoạt động sáng tạo bằng cách cho phép trừ các khoản chi bổ sung cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số. Điều này hoàn toàn phù hợp với định hướng đầu tư của nhiều doanh nghiệp Nhật Bản hiện nay.

Nới lỏng điều kiện "tương ứng với doanh thu"

Một thay đổi tích cực là chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh có thể được trừ ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu tương ứng trong kỳ. Quy định này giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính trong giai đoạn đầu tư ban đầu hoặc khi triển khai các dòng sản phẩm mới.

Siết chặt chứng từ thanh toán (Ngưỡng 5 triệu VNĐ)

CFO cần đặc biệt lưu ý: Ngưỡng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt dự kiến sẽ giảm xuống còn 5 triệu VNĐ (thay vì 20 triệu VNĐ như trước đây). Bất kỳ khoản chi nào từ 5 triệu VNĐ trở lên thanh toán bằng tiền mặt sẽ đứng trước nguy cơ bị loại khỏi chi phí hợp lý.

4. Tái cấu trúc ưu đãi thuế: Chuyển dịch trọng tâm

Chính phủ Việt Nam đang điều chỉnh chiến lược thu hút FDI, tập trung vào "chất" hơn "lượng".

• Bổ sung ngành nghề ưu tiên: Ưu đãi thuế hiện tập trung vào sản xuất chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI), an toàn thông tin mạng, sản xuất lắp ráp ô tô và các sản phẩm công nghệ số trọng điểm.

• Ưu đãi ESG và Kinh tế xanh: Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu, lãi trái phiếu xanh lần đầu sẽ được miễn thuế TNDN. CFO có thể tận dụng điểm này để thúc đẩy các dự án chuyển đổi xanh trong doanh nghiệp.

• Thay đổi về địa bàn KCN: Khu công nghiệp (KCN) không còn nằm trong danh sách địa bàn mặc định được ưu đãi thuế. Dự án trong KCN chỉ hưởng ưu đãi nếu nằm trên địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

• Dự án quy mô lớn: Các dự án có vốn đầu tư 6.000 tỷ VNĐ trở lên không còn được xem là tiêu chí mặc định để hưởng ưu đãi đầu tư theo Luật mới.

5. Thách thức từ Thuế tối thiểu toàn cầu

Luật 2025 đã thiết lập cơ chế nhằm thích ứng với các quy định từ OECD. Đối với các tập đoàn Nhật Bản lớn, khoản thuế TNDN bổ sung về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR) sẽ được khấu trừ vào số thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam. CFO cần làm việc chặt chẽ với công ty mẹ tại Nhật Bản để tính toán số thuế bổ sung và tận dụng các chính sách linh hoạt từ Chính phủ Việt Nam nhằm đảm bảo quyền lợi tối ưu.

 

6. Giải pháp từ Klaws

Sự thay đổi về chính sách luôn đi kèm với rủi ro tuân thủ nhưng cũng mở ra những cơ hội tối ưu hóa tài chính mới. Tại Klaws, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên sâu cho doanh nghiệp Nhật Bản:

1. Rà soát sức khỏe thuế (Tax health check): Đánh giá mức độ tuân thủ và tìm kiếm các dư địa ưu đãi chưa được khai thác.

2. Tư vấn cấu trúc đầu tư: Thiết lập mô hình kinh doanh phù hợp với các quy định mới về ưu đãi ngành nghề và địa bàn.

3. Hỗ trợ quyết toán và làm việc với cơ quan thuế: Đại diện doanh nghiệp giải trình các vấn đề phức tạp về chi phí và ưu đãi.

Kết luận: Luật Thuế TNDN 2025 đòi hỏi các CFO phải có cái nhìn dài hạn và nhạy bén hơn. Việc chuẩn bị ngay từ bây giờ sẽ giúp doanh nghiệp Nhật Bản duy trì lợi thế cạnh tranh bền vững tại thị trường Việt Nam.

Công ty Luật TNHH Klaws
“Nâng tầm vị thế của bạn”
—
Thông tin liên hệ:

📞 (+84) 96 689 1369
✉️info@klaws.asia
🌐www.klaws.asia
📍 Số 78 Chùa Hà, Phường Cầu Giấy, Hà Nội.

▶️Group Zalo Tư vấn Đầu tư Việt Nam - Nhật Bản: https://zalo.me/g/sbmgfk745

▶️Theo dõi ngay Zalo OA của Klaws tại:
https://zalo.me/181292655213314086 để cập nhật những tin tức pháp lý mới nhất!

▶️Tham gia Group Facebook: International Business & Law Hub (IBL Hub) tại: https://www.facebook.com/groups/1192227532662714/